Администрация
Степанцевского
муниципального образования
Вязниковского района

Поддержка малого и среднего предпринимательства

Финансово-экономическое состояние малого и среднего предпринимательства
Создание условий для развития малого и среднего предпринимательства на 2015-2017 годы
 Отдельные вопросы налогообложения
 Свободные инвестиционные площадки
 Перечень свободных помещений муниципального нежилого фонда, предназначенных для предоставления во временное пользование
 Полезные ссылки
 Важно! Льгота по налогам для индивидуальных предпринимателей
 О новых правилах получения сведений из государственных реестров
 О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте
ФГИС "МЕРКУРИЙ"

Информация о специальных режимах налогообложения

Субъекты малого предпринимательства могут воспользоваться специальными налоговыми режимами, предусмотренными главами 26.2, 26.3, 26.5 Налогового кодекса.

Режимы налогообложения

Упрощённая (применяется ЮЛ и ИП)

ЕНВД (применяется ЮЛ и ИП)

Патент (применяется ИП)

1. Порядок начала применения выбранной системы налогообложения

Условия применения:

- доход за 9 месяцев не должен превышать 45 млн руб., за отчётный период — 60 млн руб.;

- средняя численность работников за налоговый (отчетный) период не должна превышать 100 человек;

- остаточная стоимость основных средств не должна превышать 100 млн. рублей;

- организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов (есть искл.);

- подача в срок уведомления:

  • для действующих ЮЛ и ИП: не позднее 31 декабря предшествующего года.
  • для вновь созданных: не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт и т.д.

Применение возможно со следующего календарного года.

Условия применения:

- средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 100 человек;

- организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов (есть искл.) и т.д.

В течение 5 дней со дня начала применения системы необходимо подать заявление о постановке на учёт. Налоговый орган в течение 5 дней после приёма заявления выдаёт уведомление.

Применение возможно со следующего календарного года. Патент выдаётся на срок от 1 до 20 месяцев.

Условия применения:

- средняя численность работников не должна превышать 15 человек за налоговый период по всем видам предпринимательской деятельности и т.д.

Заявление подаётся не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Налоговый орган в течение 5 дней после приёма заявления ставит налогоплательщика на учёт.

2. Порядок прекращения применения системы налогообложения

- Налогоплательщики не вправе до окончания налогового периода перейти на другой режим.

- При утрате права на применение УСН в течение 15 календарных дней с окончания отчётного периода необходимо направить уведомление.

- При переходе на другой режим, необходимо направить уведомление до 15 января года, в котором предполагается применение нового режима (вернуться обратно на УСН возможно только через год после утраты права на применение УСН).

- При прекращении предпринимательской деятельности необходимо направить уведомление в течение 15 календарных дней со дня прекращения деятельности.

- При утрате права на применение ЕНВД необходимо направить заявление в течение 5 календарных дней с последнего дня месяца налогового периода, в котором это произошло.

- При прекращении предпринимательской деятельности или переходе на другой режим необходимо направить заявление в течение 5 календарных дней со дня наступления обстоятельства.

Налоговый орган после получения заявления направляет уведомление в течение 5 дней.

При прекращении предпринимательской деятельности, переходе на общий режим или утрате права на применение патентной системы необходимо заявить об этом в течение 10 календарных дней со дня наступления данного обстоятельства.

Налоговый орган после получения заявления снимает с учёта в течение 5 дней.

3. Освобождение от налогов

- налог на прибыль / НДФЛ,

- налог на имущество,

- НДС

4. Объект налогообложения, налоговая ставка

- «доходы» — 6%

- «доходы - расходы» — 15%

Для изменения объекта налогообложения необходимо до 31 декабря предшествующего года отправить уведомление.

Вменённый доход (базовая доходность, исчисленная за налоговый период * коэффициент-дефлятор К1 * корректирующий коэффициент К2 * физический показатель) — 15%

Потенциально возможный к получению годовой доход по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система, проиндексированный на коэффициент-дефлятор — 6%

5. Сроки уплаты налогов и подачи декларации

За отчётные периоды (квартал): оплата не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом.

За налоговый период (год): оплата и подача декларации для ЮЛ — до 31 марта, для ИП — до 30 апреля года, следующего за истёкшим периодом.

За налоговый период (квартал):

- оплата — не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода;

- подача декларации — не позднее 20 числа первого месяца следующего налогового периода.

- Если патент получен на срок до шести месяцев — оплата в размере полной суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента;

- Если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года, оплата:

а) в размере одной трети суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента;

б) в размере двух третей суммы налога в срок не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода.

Налоговая декларация не подаётся.

6. Льготы при уплате страховых взносов

Если объект налогообложения «доходы»:

- индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (не имеющих наёмных работников), уменьшают сумму единого налога
на 100% уплаченных страховых взносов в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Соответственно, если сумма уплаченных взносов равна или превышает сумму налога, то налог не уплачивается;

- если же налогоплательщиком являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие наёмных рабочих, то размер налога можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов, платежей по договорам добровольного страхования и пособий по временной нетрудоспособности, указанных в п.3.1 ст.346.21 НК РФ, не более, чем на 50%.

Если объект налогообложения «доходы-расходы»:

уплаченные страховые взносы включаются в состав расходов, таким образом уменьшая налогооблагаемую базу на 100% (п.1 ст.346.16 НКРФ).

 - индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (не имеющих наёмных работников), уменьшают сумму единого налога на 100% уплаченных страховых взносов в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года;

- юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие наёмных рабочих, могут уменьшить размер налога на сумму страховых взносов, платежей по договорам добровольного страхования и пособий по временной нетрудоспособности, уплаченных только в пользу работников, и не более, чем на 50% (п.2 ст.346.32 НК РФ).

 

На территории Владимирской области также применяется патентная система налогообложения, регулируемая Законом Владимирской области от 12.11.2012 № 140-ОЗ "О введении патентной системы налогообложения на территории Владимирской области"

Исчисление и уплата страховых взносов

Отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов, регулируются Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ, который вступил в силу с 1 января 2010 года. Действие Закона не распространяется на взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также на обязательное медицинское страхование неработающего населения, уплата которых регулируется специальными федеральными законами (ч.2 ст.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Страховые взносы перечисляются отдельно в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Кто является плательщиком страховых взносов

  • Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
    • организации;
    • индивидуальные предприниматели;
    • физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями.
  • Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Исчисление страховых взносов

Для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, прменяется тариф страховых взносов - размер страхового взноса на единицу измерения базы для начисления страховых взносов:

Год

База для начисления

Тариф страхового взноса

Пенсионный фонд РФ

Фонд социального страхования РФ

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

2014

В пределах 624 000 руб.*

22%

2,9%

5,1%

Свыше 624 000 руб.

10%

0%

0%

2015

В пределах 711 000 руб.*

22%

2,9%

5,1%

Свыше 711 000 руб.

10%

0%

0%

* - предельная величина базы для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица

Для лиц, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам — существуют фиксированные размеры страховых взносов   

Год

Величина дохода за расчётный период (далее - Доход)

Тариф страхового взноса

Сумма страховых взносов

Пенсионный фонд РФ

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

2014

В пределах 300 000 руб.

5 554 (МРОТ) * 26% * 12 =   17 328,48 руб.

5 554 (МРОТ) * 5,1% * 12 =  3 399,05,58 руб.

20 727,53 руб.

Свыше 300 000 руб.

5 554 (МРОТ) * 26% * 12 + 1% * (Доход в руб. -          300 000 руб.)

МAКС. = 8 * 5 965 (МРОТ) * 26% * 12

МAКС.= 142 026,89 руб.

2015

В пределах 300 000 руб.

5 965 (МРОТ) * 26% * 12 =   18 610,8 руб.

5 965 (МРОТ) * 5,1% * 12 =  3 650,58 руб.

22 261,38 руб.

Свыше 300 000 руб.

5 965 (МРОТ) * 26% * 12 + 1% * (Доход в руб. -          300 000 руб.)

МAКС. = 8 * 5 965 (МРОТ) * 26% * 12 = 148 886,64 руб.

МAКС.= 148 886,64 руб.

 Срок уплаты страховых взносов и предоставления отчётностей

  • Для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
  • не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется страховой взнос — ежемесячный обязательный платеж. Если указанный срок уплаты ежемесячного обязательного платежа приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день;
  • не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчётным периодом, в территориальный орган Пенсионного фонда России — расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования;
  • не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчётным периодом, в территориальный орган Фонда социального страхования России — расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования.
  • Для лиц, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
    • не позднее 31 декабря текущего календарного года - страховые взносы за расчетный период (могут уплачиваться либо единовременно, либо ежеквартально по частям).

Обязанности плательщиков взносов

  • Хранить в течение 6 лет документы, подтверждающие исчисление и уплату сумм страховых взносов.
  • Письменно сообщать в орган контроля за уплатой страховых взносов:
    • об открытии (закрытии) счетов в банке в течение 7 дней со дня открытия (закрытия) таких счетов; индивидуальные предприниматели сообщают в орган контроля за уплатой страховых взносов о счетах в банке, используемых ими в предпринимательской деятельности;
    • о создании или закрытии обособленных подразделений организации в течение 1 месяца со дня создания обособленного подразделения или закрытия обособленного подразделения (прекращения деятельности организации через обособленное подразделение);
    • о реорганизации или ликвидации организации, прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в течение 3 дней со дня принятия такого решения.

Дата создания материала: 10-04-2018. История изменений

Закрыть
Сообщение об ошибке
Отправьте нам сообщение. Мы исправим ошибку в кратчайшие сроки.
Расположение ошибки: .

Текст ошибки:
Комментарий или отзыв о сайте:
Отправить captcha
Введите код: *

Закрыть

Выдержка из Закона N 124-ФЗ

Классификация информационной продукции

Глава 2. Классификация информационной продукции

Статья 6. Осуществление классификации информационной продукции

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 28 июля 2012 г. N 139-ФЗ в часть 1 статьи 6 настоящего Федерального закона внесены изменения

См. текст части в предыдущей редакции

1. Классификация информационной продукции осуществляется ее производителями и (или) распространителями самостоятельно (в том числе с участием эксперта, экспертов и (или) экспертных организаций, отвечающих требованиям статьи 17 настоящего Федерального закона) до начала ее оборота на территории Российской Федерации.

2. При проведении исследований в целях классификации информационной продукции оценке подлежат:

1) ее тематика, жанр, содержание и художественное оформление;

2) особенности восприятия содержащейся в ней информации детьми определенной возрастной категории;

3) вероятность причинения содержащейся в ней информацией вреда здоровью и (или) развитию детей.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 28 июля 2012 г. N 139-ФЗ в часть 3 статьи 6 настоящего Федерального закона внесены изменения

См. текст части в предыдущей редакции

3. Классификация информационной продукции осуществляется в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона по следующим категориям информационной продукции:

1) информационная продукция для детей, не достигших возраста шести лет;

2) информационная продукция для детей, достигших возраста шести лет;

3) информационная продукция для детей, достигших возраста двенадцати лет;

4) информационная продукция для детей, достигших возраста шестнадцати лет;

5) информационная продукция, запрещенная для детей (информационная продукция, содержащая информацию, предусмотренную частью 2 статьи 5 настоящего Федерального закона).

ГАРАНТ:

Об определениии возрастного ценза основной телевизионной передачи с учетом содержания сообщений "бегущей строки" см.информацию Роскомнадзора от 22 января 2013 г.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 2 июля 2013 г. N 185-ФЗ часть 4 статьи 6 настоящего Федерального закона изложена в новой редакции, вступающей в силу c 1 сентября 2013 г.

См. текст части в предыдущей редакции

4. Классификация информационной продукции, предназначенной и (или) используемой для обучения и воспитания детей в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации основных общеобразовательных программ, образовательных программ среднего профессионального образования, дополнительных общеобразовательных программ, осуществляется в соответствии с настоящим Федеральным законом и законодательством об образовании.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 28 июля 2012 г. N 139-ФЗ в часть 5 статьи 6 настоящего Федерального закона внесены изменения

См. текст части в предыдущей редакции

5. Классификация фильмов осуществляется в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона и законодательства Российской Федерации о государственной поддержке кинематографии.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 28 июля 2012 г. N 139-ФЗ в часть 6 статьи 6 настоящего Федерального закона внесены изменения

См. текст части в предыдущей редакции

6. Сведения, полученные в результате классификации информационной продукции, указываются ее производителем или распространителем в сопроводительных документах на информационную продукцию и являются основанием для размещения на ней знака информационной продукции и для ее оборота на территории Российской Федерации.

Статья 7. Информационная продукция для детей, не достигших возраста шести лет

К информационной продукции для детей, не достигших возраста шести лет, может быть отнесена информационная продукция, содержащая информацию, не причиняющую вреда здоровью и (или) развитию детей (в том числе информационная продукция, содержащая оправданные ее жанром и (или) сюжетом эпизодические ненатуралистические изображение или описание физического и (или) психического насилия (за исключением сексуального насилия) при условии торжества добра над злом и выражения сострадания к жертве насилия и (или) осуждения насилия).

Статья 8. Информационная продукция для детей, достигших возраста шести лет

К допускаемой к обороту информационной продукции для детей, достигших возраста шести лет, может быть отнесена информационная продукция, предусмотренная статьей 7 настоящего Федерального закона, а также информационная продукция, содержащая оправданные ее жанром и (или) сюжетом:

1) кратковременные и ненатуралистические изображение или описание заболеваний человека (за исключением тяжелых заболеваний) и (или) их последствий в форме, не унижающей человеческого достоинства;

2) ненатуралистические изображение или описание несчастного случая, аварии, катастрофы либо ненасильственной смерти без демонстрации их последствий, которые могут вызывать у детей страх, ужас или панику;

3) не побуждающие к совершению антиобщественных действий и (или) преступлений эпизодические изображение или описание этих действий и (или) преступлений при условии, что не обосновывается и не оправдывается их допустимость и выражается отрицательное, осуждающее отношение к лицам, их совершающим.

Статья 9. Информационная продукция для детей, достигших возраста двенадцати лет

К допускаемой к обороту информационной продукции для детей, достигших возраста двенадцати лет, может быть отнесена информационная продукция, предусмотренная статьей 8 настоящего Федерального закона, а также информационная продукция, содержащая оправданные ее жанром и (или) сюжетом:

1) эпизодические изображение или описание жестокости и (или) насилия (за исключением сексуального насилия) без натуралистического показа процесса лишения жизни или нанесения увечий при условии, что выражается сострадание к жертве и (или) отрицательное, осуждающее отношение к жестокости, насилию (за исключением насилия, применяемого в случаях защиты прав граждан и охраняемых законом интересов общества или государства);

2) изображение или описание, не побуждающие к совершению антиобщественных действий (в том числе к потреблению алкогольной и спиртосодержащей продукции, пива и напитков, изготавливаемых на его основе, участию в азартных играх, занятию бродяжничеством или попрошайничеством), эпизодическое упоминание (без демонстрации) наркотических средств, психотропных и (или) одурманивающих веществ, табачных изделий при условии, что не обосновывается и не оправдывается допустимость антиобщественных действий, выражается отрицательное, осуждающее отношение к ним и содержится указание на опасность потребления указанных продукции, средств, веществ, изделий;

3) не эксплуатирующие интереса к сексу и не носящие возбуждающего или оскорбительного характера эпизодические ненатуралистические изображение или описание половых отношений между мужчиной и женщиной, за исключением изображения или описания действий сексуального характера.

Статья 10. Информационная продукция для детей, достигших возраста шестнадцати лет

К допускаемой к обороту информационной продукции для детей, достигших возраста шестнадцати лет, может быть отнесена информационная продукция, предусмотренная статьей 9 настоящего Федерального закона, а также информационная продукция, содержащая оправданные ее жанром и (или) сюжетом:

1) изображение или описание несчастного случая, аварии, катастрофы, заболевания, смерти без натуралистического показа их последствий, которые могут вызывать у детей страх, ужас или панику;

2) изображение или описание жестокости и (или) насилия (за исключением сексуального насилия) без натуралистического показа процесса лишения жизни или нанесения увечий при условии, что выражается сострадание к жертве и (или) отрицательное, осуждающее отношение к жестокости, насилию (за исключением насилия, применяемого в случаях защиты прав граждан и охраняемых законом интересов общества или государства);

3) информация о наркотических средствах или о психотропных и (или) об одурманивающих веществах (без их демонстрации), об опасных последствиях их потребления с демонстрацией таких случаев при условии, что выражается отрицательное или осуждающее отношение к потреблению таких средств или веществ и содержится указание на опасность их потребления;

4) отдельные бранные слова и (или) выражения, не относящиеся к нецензурной брани;

5) не эксплуатирующие интереса к сексу и не носящие оскорбительного характера изображение или описание половых отношений между мужчиной и женщиной, за исключением изображения или описания действий сексуального характера.